Враќање на ДДВ при извоз од Русија: налог и шеми

Даночните власти посветуваат посебно внимание на верификацијата на износите на ДДВ при извоз. Бидејќи операциите за продажба на стоки во странство се предмет на ДДВ во друг ред. Данокот се пресметува два пати: во земјата на дестинација и во земјата на потекло. Во Русија, ДДВ се враќа при извоз. Што е тоа, прочитајте понатаму.

Принципи на оданочување

Во земјата на дестинација, данокот се наплатува за сите увезени стоки. Се плаќа од крајниот корисник. Во земјата на потекло, ДДВ се наплаќа за сите локални стоки, без оглед на местото каде што ќе се консумираат. Отсуството на извозни давачки сведочи за знаците за слободна трговија. Иако Русија не влезе во СТО, сепак е потребно да се земат предвид овие принципи за оданочување на странски економски трансакции. Во Русија сите извозни операции се предмет на нулта стапка.

Надомест на ДДВ при извоз: разлики од општата нарачка

Прво, за да го потврди фактот на извозните операции, даночниот обврзник мора да поднесе изјава до Федералната даночна служба. Тоа ја покажува пресметката на износот на вишокот на данок, што е предмет на враќање.

Второ, по поднесувањето на документите, организацијата детално се проверува за усогласување со декларираните барања во рок од три месеци по собирањето документи. Врз основа на резултатите од инспекцијата, се донесува конечна одлука.

Трето, враќањето на ДДВ за извоз од Русија се врши со пренесување на износот на сметката на даночниот обврзник или пренесување на износите платени против идните плаќања.

Барање апликација

Листата на стоки на кои се применува нултата стапка е претставена во уметноста. 164 на даночниот законик. Користете го овој облог е можно само ако стоките се на територијата на Руската Федерација пред пратката. За да ја користите преференцијалната шема, треба да поднесете даночен пакет на документи во рок од 180 дена по преминување на границата. Уште 20 дена од следниот даночен период се доделуваат за да се обезбеди "нула" декларација.

Пример:

ДОО склучи договор за набавка на опрема за Иран. Организацијата подготви документи на 24 август 2014 година. Крајниот рок истекува на 27 август 2014 година. Извозникот мора да обезбеди документи од 1 до 20 септември.

Примена на нулта стапка е обврска, а не право на даночниот обврзник. Ако документите не се наплатуваат на време, тогаш организацијата ќе мора да го плати данокот на свој трошок.

Базна пресметка

Одредувањето на даночната основа се врши во времето на продажба на стоките на последниот ден од месецот на наплата на документи. Приходите се преведуваат во рубли според курсот на Централната банка од датумот на плаќање за пратката. Авансни плаќања за извозни резерви не се вклучени во базата на податоци.

Списокот на документи кои го потврдуваат правото да добијат поврат на ДДВ при извоз од Русија е претставен во уметноста. 165 од Даночниот законик. Тие вклучуваат:

• Договор со странска компанија;
• Извадок од банката, потврдувајќи го приемот на приходите;
• Царинска декларација ;
• Доставни документи со белешки на царински органи.

Договори

Извозните операции се вршат врз основа на договор за продажба, испорака или размена. Во било кој од документите не може да се вклучат никакви даночни клаузули. Законски е дозволено да склучуваат договори со филијали на странски компании кои се наоѓаат на територијата на Руската Федерација. Ако трансакцијата помине преку агентот на комисијата, тогаш треба да дадете копија од договорот со агентот.

Изјава за банка

Изјавата на банката, иако тоа е потврда, не ги содржи сите информации за трансакцијата. За ова, дополнително мора да приложите налог за плаќање или брза порака. ФТЦ бара екстракт само при вршење на размена операции.

Доколку приносите доаѓаат од трета страна, тогаш потребно е да се поднесе договор за доделување меѓу странска компанија и исплатувачот. Патем. Од 2006 година, сите извозни операции мора да ги плати купувачот од сметката за порамнување.

Царинска декларација

Овој документ треба да ги содржи забелешките на царинските органи кои вршеле пуштање на стока. Во случај на губење на документи, извозникот може да добие писмена потврда за фактот на извоз на стоки.

Доставни документи

Меѓународниот транспорт може да се врши со различни начини на транспорт. На секој од нив се издава соодветната фактура:

• Ковертот е регулиран со Конвенцијата за превоз на стоки по морски пат;
• Авионскиот товарен лист беше развиен со Конвенцијата за обединување на регулативите за воздушен сообраќај;
• CMR се издава за секоја авто-испорака;
• Оригиналниот текст е составен според правилата на Федералниот закон бр. 18 "Повелба за железничкиот транспорт".

Копиите на испратните документи мора да содржат ознаки на царинскиот орган.

Вредноста на одземањата

Повратот на ДДВ при извоз од Русија се врши врз основа на износот на одбитните ставки. Бидејќи стапката за такви трансакции е 0%, целиот износ на "влез" ДДВ е предмет на надомест.

Даночните износи платени за купени стоки на територијата на Руската Федерација се предмет на враќање. Во исто време, извозникот мора да води посебна евиденција за "влезниот" ДДВ. Вообичаено за овие намени се отвораат подрачја на сметката 90 "Продажба" и 19 "ДДВ". Распределбата на општите економски трошоци се врши пропорционално на приходите од извоз или на нејзината цена во вкупниот износ.

Пример:

Во август 2013 година, ДОО купи стоки во вредност од 200 милиони рубли. Со ДДВ. Сите услови под кои се враќа ДДВ за извоз од Русија се исполнети. Организацијата поднесе "нула" декларација и ги направи следните записи во БУ:

- DT68 KT19 - 30,508 илјади рубли. - Данокот е прифатен на одбивање.

Во септември 2013 година, ДОО склучува меѓународен договор, а веќе на 6 септември доби авансно плаќање од 50 илјади долари. Првата пратка на стоката беше царинска на 26 септември. Истиот ден организацијата почна да собира документи.

Сметководителот подготви сметки за износ од 327.778 илјади рубли купени. (ДДВ од 50 илјади рубли.), 131.111 илјади рубли. (ДДВ 20 илјади рубли.) Во август и 655.556 илјади рубли. (ДДВ 100 илјади рубли.) Во септември. Во даночната пријава износот на ДДВ треба да се намали за 70 илјади рубли. Данокот кој се плаќа на сметката септември не е вклучен во тековниот период на известување.

Ако примарната декларација е веќе поднесена, ние ќе треба да направиме прилагодување. За таа цел, во буџетот е направен рекорд DT19 KT68 - 70 илјади рубли. Износот на ДДВ за сметката септември треба да се пренесе на под-сметка на "влез" ДДВ: ДТ19 КТ19 - 170 илјади рубли. Така, постапката за враќање на поврат на ДДВ при извоз на стоки е накратко.

Извозот не е потврден

Доколку на 181-от ден од датумот на испорака организацијата не собрала пакет документи, таа мора да го пресмета данокот на извозни износи по стапка од 18 или 10%. Во исто време, приходите се преведуваат во рубли по официјален курс. Плаќањето се должи на 20-тиот наредниот месец по спроведувањето. Во текот на изминатите периоди, ФТС добива "појаснување" со стапка од 0%. Ако не постои ДДВ што се бара на "внатрешната" сметка, тогаш организацијата ќе мора да плати казна. Се наплаќа од 21 ден, следниот месец по пратката. Сите надоместоци мора да се платат на сметка на добивката на организацијата.

Во БУ се направени следниве записи:

- DT91 KT68 - задолжен за ДДВ.

- ДТ68 КТ51 - пренос на данокот во буџетот.

Покрај тоа, потребно е да се направи трансфер на "влез" ДДВ помеѓу под-сметки.

Преценувајте ја вредноста

За да издаде поврат на ДДВ при извоз на автомобил од Русија, се користи шема на преценување на вредноста. Колку е повисока цената во документите, толку повеќе ќе се плаќа ДДВ. Во исто време, постои еден задолжителен услов - приходите во странска валута треба да дојдат токму на сметката на извозникот. Во овој случај, ќе се појави дополнителна ставка за трошок. Ќе биде потребно да се плати процент од девизните приходи на државата. Така се враќа ДДВ при извоз на автомобили од Русија.

Извоз на интелектуална сопственост

Извозот на дела не е предмет на декларација. Исклучок се случаи каде што е неопходно да се врати на наведениот аванс од купувачот. Во такви случаи:

• Е договор за обезбедување на маркетинг услуги,
• Резултатите се запишуваат на дискот, кој мора да се направи преку царината;
• Фактот дека има еден диск е запишан во декларацијата.

Во декларацијата потоа се наведува износот од неколку илјади долари за поврат на ДДВ при извоз од Русија. Оваа шема се користи и при увоз на стоки.

Последиците од користењето на овие шеми се заострување на барањата во законодавството. За да се избегне перење пари, се воведуваат нови правила за пресметување на данокот кој се враќа. Не толку одамна, се појави правило според кое може да се врати поврат на данокот на секој извозник, под услов претходно платената сума за ДДВ всушност да пристигне во буџетот.

Исто така, ја разгледуваме можноста за отворање на посебни сметки, за кои ќе се префрли наплата на ДДВ за извоз од Русија.