Анализа на рамнотежата на ликвидноста како една од алатките за финансиска дијагностика.

Пазарната економија претставува огромен број на барања за претпријатија кои сакаат да функционираат во неа. Главните критериуми според кои се оценуваат фирмите се ефикасноста и финансиската одржливост. Вториот, пак, е тесно поврзан со таков концепт како ликвидност, кој може да се изучува на неколку начини. Најверојатно најпопуларниот е анализата на ликвидноста на билансот на состојба, и ќе се задржиме на него подетално.

Пред да започнете со описот на методот, потребно е да се задржите на она што е ликвидност. Како што се применува во нашата ситуација, тој го претставува степенот до кој обврските на претпријатието се целосно и прецизно обезбедени на сметка на нејзините средства. Директна анализа на ликвидноста на билансот се состои во разбивање на двете страни на рамнотежата во ист број на групи и потоа нивно споредување меѓусебно. Во процесот на групирање се гради т.н. рамнотежа на ликвидност. Посебно внимание треба да се фокусира на тоа како да се формираат овие групи.

Анализата на ликвидносниот биланс вообичаено се врши во парна споредба на 4 групи на средства и, соодветно, на обврските. Средствата се комбинираат според степенот на ликвидност и се рангираат според редоследот на неговото намалување и обврските - во итност, исто така, се наоѓаат во редот на неговото намалување.

Средствата од првата група се течни во целост, па затоа тука се вклучени само пари и краткорочни инвестиции. Сопственоста на втората група нема монетарна форма, но ја стекнува прилично брзо - тоа е краткорочен "должник" и други преносливи средства. Третата група на средства кои треба да се претворат во пари е потешка, бидејќи тука спаѓаат акции и финансиски инвестиции кои се спроведуваат подолго време. Очигледно, целиот остаток на имотот е вклучен во четвртата група и е најмалку течен, тешко да се продаде.

Ајде да преминеме кон групирање на обврски, што е уште поедноставно. Најитните обврски се задолжените сметки и краткорочните долгови, наведени како други. Тие ја формираат првата група на обврски. Останатите краткорочни обврски може да се припишат на втората група. Долгорочните обврски ја пополнуваат третата група со целокупниот обем, а постојаните обврски (односно расположливиот капитал и резервите) - четврти.

Откако ќе се формираат групите, потребно е да се споредат. Наместо тоа, неопходно е да се споредат во парови збирот на средствата и обврските, односно првата група со првата, втората, соодветно, со втората и така натаму до крај. Ако вредноста на имотот е поголема, оваа ситуација се нарекува суфицит за плаќање, и на друг начин - дефицит на плаќање. Апсолутната ликвидност на билансот може да се идентификува во присуство на вишоци за првите три парови и дефицит во четвртиот. Овој последен недостаток има исклучително значајно економско значење, бидејќи покажува дека претпријатието има сопствен работен капитал.

Јасно е дека не сите претпријатија имаат апсолутно течност рамнотежа. Исто така, може да се случи ликвидните средства да не бидат доволни за да ги исплатат обврските. Во овој случај, неопходно е да се донесат одлуки за нормализирање на државата, бидејќи помалку ликвидните средства само аритметички компензираат за повеќе ликвидни средства .

Опишаниот метод, со чија помош извршивме анализа на ликвидноста на билансот на состојба, се применува само за претпријатија од реалната економија. Доколку задачата е да се анализира ликвидноста и солвентноста на банката, потребно е попрецизно да се поврзат средствата и обврските меѓусебно според рокови и обем, бидејќи нивната усогласеност е од витално значење за секоја кредитна институција.